Войти через: Госуслуги
Версия для слабовидящих
Войти через: Госуслуги
Версия для слабовидящих
Официальный портал
Правительства Ростовской области
Сайты органов власти
Главная Деятельность Итоги и отчёты О результатах оценки налоговых расходов Ростовской области

О результатах оценки налоговых расходов Ростовской области

Информация к заседанию Правительства Ростовской области 09.09.2021

 

Налоговые расходы Ростовской области – это выпадающие доходы областного бюджета, обусловленные налоговыми льготами и иными освобождениями по налогам, предусмотренными в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Ростовской области.

Обязательства по проведению ежегодной оценки налоговых расходов Ростовской области, обусловленных региональными налоговыми льготами, определены Бюджетным кодексом Российской Федерации и соглашением от 05.02.2021 «О мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов Ростовской области», заключенным между Министерством Финансов Российской Федерации и Губернатором Ростовской области Голубевым В.Ю.

Оценка налоговых расходов Ростовской области проведена в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства Ростовской области от 07.11.2019 № 795 с учетом общих требований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Оценка налоговых расходов Ростовской области проведена комплексно за ряд лет с учетом итогов 2019 года и оценочных данных 2020 года.

Осуществлена кураторами налоговых расходов Ростовской области – органами исполнительной власти Ростовской области, ответственными согласно полномочий за достижение соответствующих налоговым расходам целей государственных программ Ростовской области.

Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» установлены налоговые льготы (пониженные ставки) в отношении объектов налогообложения или категорий налогоплательщиков, которые объединены по следующим основным направлениям:

поддержка инвестиционной деятельности;

поддержка малого предпринимательства;

стимулирование отдельных видов экономической деятельности;

поддержка некоммерческих организаций, оказывающих социальные услуги, а также граждан, нуждающихся в социальной защите государства.

Установленные налоговые льготы соответствуют целям 7 государственных программ Ростовской области:

«Экономическое развитие и инновационная экономика»;

«Энергоэффективность и развитие промышленности и энергетики»;

«Развитие физической культуры и спорта»;

«Социальная поддержка граждан»;

«Развитие транспортной системы»;

«Развитие культуры и туризма»;

«Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия».

В соответствии с региональным законодательством предоставлены налоговые льготы (пониженные ставки) на общую сумму 6 498,2 млн рублей (приложение), что составляет 8,6 процента от общей суммы поступлений по данным налогам.

Объем налоговых расходов вырос к 2019 году на 2 723,8 млн рублей, что обусловлено, в первую очередь, оказанием мер государственной поддержки отраслей, наиболее пострадавших в экономических условиях 2020 года.

За 2020 год наибольший объем льгот предоставлен:

субъектам малого предпринимательства – 3 198,2 млн рублей (49,2 процента), в том числе в связи с предоставлением региональных налоговых льгот пострадавшим отраслям – 1 774,2 млн рублей;

инвесторам – 2 555,6 млн рублей (39,3 процента).

Наибольший удельный вес занимают налоговые расходы:

по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – 3 193,9  млн рублей (49,1 процента);

по налогу на имущество организаций – 2 104,0 млн рублей (32,4 процента).

по налогу на прибыль организаций – 911,7 млн рублей (14,0 процентов);

по транспортному налогу – 284,4 млн рублей (4,4 процента).

по патентной системе налогообложения – 4,3 млн рублей (0,1 процента).

Для проведения оценки налоговые расходы Ростовской области распределены в зависимости от их целевой составляющей:

стимулирующие – направленные на стимулирование экономической активности хозяйствующих субъектов и субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов консолидированного бюджета Ростовской области – 5 869,5 млн рублей или 90,3 процентов;

социальные – обусловленные необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения – 292,3 млн рублей или  4,5 процента;

технические – уменьшающие расходы плательщиков, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет областного бюджета – 336,4 млн рублей или 5,2 процента.

Согласно требованиям федерального уровня проведена оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ростовской области по налогам на прибыль и имуществу организаций за пятилетний период с учетом результата взаимоотношений с бюджетом каждого налогоплательщика.

Все стимулирующие льготы имеют положительный бюджетный эффект.

Информация о результатах проведенной оценки налоговых расходов Ростовской области будет направлена в Министерство финансов Российской Федерации для учета при распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов Ростовской области будут учтены при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Ростовской области, а также при проведении оценки эффективности реализации государственных программ Ростовской области.

 

Приложение

Информация

об объемах налоговых расходов, обусловленных налоговыми

льготами (пониженными ставками по налогам),

установленными региональным законодательством

(млн рублей)

№ п/п

Категория налогоплательщика

Объем
налоговых расходов
за 2019 год
(уточнен
ные данные)

Объем
налоговых расходов
за 2020 год
(предвари-тельные данные)

1

2

3

4

1

Всего налоговых расходов Ростовской области

3 774,4

6 498,2

 

в том числе:

 

 

1.1

налог на имущество организаций

1 344,1

2 104,0

1.2

транспортный налог

236,2

284,4

1.3

налог на прибыль организаций

588,7

911,7

1.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 598,1

3 193,9

1.5

патентная система налогообложения

7,3

4,3

2

Всего по налогу на имущество организаций

1 344,1

2 104,0

2.1

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование

1 244,5

1 530,9

2.2

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование

96,5

123,2

2.3

организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года

0,0

336,4

2.4

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

3,1

3,3

2.5

организации - собственники торговых центров (комплексов) и (или) помещений в них, предоставляющих имущество в аренду

х

92,4

2.6

организации - собственники гостиниц

х

17,8

2.7

организации, осуществляющие деятельность по выращиванию овощей защищенного грунта (тепличные хозяйства)

х

0,0

3

Всего по транспортному налогу

236,2

284,4

3.1

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

0,1

0,1

3.2

граждане, подпадающие под действие статей 2,3 и 4 Федерального закона от 12.01.1995
№ 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили

74,7

106,0

3.3

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 121 и 123 Областного закона от 22.10.2004 № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»

0,1

0,1

3.4

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

12,1

11,9

3.5

инвалиды I и II группы, инвалиды с детства в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей

124,3

136,1

3.6

инвалиды III группы в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10,4

12,9

3.7

граждане, имеющие в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей

12,0

8,5

3.8

родители, опекуны ребенка-инвалида

2,3

2,6

3.9

опекуны  инвалида с детства, признанного судом недееспособным

0,1

0,1

3.10

общественные организации инвалидов, организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

0,1

0,1

3.11

налогоплательщики, используемые в качестве топлива природный газ

х

5,6

3.12

граждане из подразделений особого риска

х

0,4

4.

Всего по налогу на прибыль организаций

588,7

911,7

4.1

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта

470,6

422,6

4.2

общественные организации инвалидов, организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

0,1

0,0

4.3

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 
№ 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

11,6

10,5

4.4

организации, заключившие специальные инвестиционные контракты в сфере промышленности, ставка по налогу на прибыль по которым применяется в порядке, предусмотренном статьей 2849 Налогового кодекса Российской Федерации

97,9

340,5

4.5

инвестиционный налоговый вычет организаций, осуществляющих производство и переработку мясной и молочной продукции, организаций-участников  национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости»

х

124,6

4.6

инвестиционный налоговый вычет организаций, осуществляющих пожертвования государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры

8,5

13,5

5

Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 598,1

3 193,9

5.1

субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

1 504,8

1 289,6

5.2

налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности  в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, если объектом налогообложения являются доходы

93,3

130,1

5.3

индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции

х

1 774,2

6

Всего по патентной системе налогообложения

7,3

4,3

6.1

индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, указанным в Областном законе от 10.05.2012 № 843-ЗС

7,3

4,3

6.2

индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции

х

0,0

 

Дополнительные файлы

загружен: 10 авг. 2021 14:01
Пояснительная информация в формате .docx
45.28 КБ
Размещено: 10 авг. 2021 13:53
Изменено: 4 окт. 2021 10:53
Количество просмотров: 82
Электронная приёмная граждан