«О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»

8 ноября 2023 года губернатор Ростовской области В.Ю.Голубев внёс в Законодательное Собрание Ростовской области проект областного закона «О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

В пояснительной записке министерства финансов Ростовской области говорится:

Проект областного закона «О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – законопроект) разработан в целях приведения регионального налогового законодательства в соответствие федеральному.

Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в главу 30 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество организаций» (далее - Федеральный закон № 389-ФЗ), согласно которым на 2024-2026 годы продлена норма, определяющая, что установленные региональными законами ставки по налогу на имущество организаций в отношении  железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать 1,6 процента.

Законопроектом предлагается установить на 2024-2026 годы ставки налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в размере 1,6 процента. Объем недополученных доходов бюджета составит 233 млн рублей ежегодно.

Федеральным законом № 389-ФЗ внесены изменения в главу 26⁵ Налогового кодекса Российской Федерации «Патентная система налогообложения», согласно которым субъектам Российской Федерации предоставлено право предусмотреть ежегодную индексацию размеров потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по всем или отдельным видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Патентная система введена на территории Ростовской области с 2013 года. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не повышались с момента ее введения. С 2021 года индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, предоставлено право уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых ими страховых взносов (для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников в полном объеме, с наемными работниками - не более 50 процентов от суммы налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения).

Использование данного права налогоплательщиками позволяет снизить налоговую нагрузку на плательщика вплоть до нуля по отдельным видам предпринимательской деятельности, что отрицательно отразилось на поступлении доходов по данному источнику в местные бюджеты.

Приказом Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор на 2024 год установлен в размере 1,058.

Законопроектом предлагается установить условие по ежегодной индексации размеров потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Федеральным законом от 10.07.2023 № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» внесены изменения в статью 6 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», предусматривающие создание с 1 января 2024 года новой федеральной государственной информационной системы «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

Законопроектом предлагаются редакционные правки по уточнению оснований для предоставления инвалидам льгот по транспортному налогу в связи с созданием государственной информационной системы «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

В соответствии с действующей редакцией части 1 статьи 10 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах):

инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в порядке, установленном Правительством Ростовской области;

общественным организациям инвалидов;

организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.

Абзацем пятым пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации, принятыми до дня вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года. Действие срока продлевалось трижды.

Законопроектом в целях конкретизации условий применения региональных налоговых льгот предлагается введение нормы Налогового кодекса Российской Федерации в части срока действия пониженной до 13,5 процентов ставки по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, до 1 января 2025 года.

Принятие законопроекта не потребует расходов из областного бюджета.