«Об отчете об исполнении областного бюджета за 2019 год»

5 июня 2020 года Правительство Ростовской области внесло в Законодательное Собрание Ростовской области проект областного закона «Об отчете об исполнении областного бюджета за 2019 год».

В пояснительной записке министерства финансов Ростовской области говорится:

Годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2019 год подготовлен в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации, Областным законом «О бюджетном процессе в Ростовской области», Регламентом Законодательного Собрания Ростовской области, в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

Одновременно с годовым отчетом об исполнении областного бюджета Правительством Ростовской области представляются:

1) проект областного закона об исполнении областного бюджета за отчетный финансовый год;

2) пояснительная записка к проекту областного закона об исполнении областного бюджета за отчетный финансовый год;

3) бюджетная отчетность органа, организующего исполнение областного бюджета, предусмотренная бюджетным законодательством Российской Федерации;

4) бюджетная отчетность органа, организующего исполнение областного бюджета, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета Ростовской области, предусмотренная бюджетным законодательством Российской Федерации;

5) отчеты об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ростовской области, о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, о состоянии государственного долга Ростовской области на начало и конец отчетного финансового года, об исполнении приложений к областному закону об областном бюджете за отчетный финансовый год;

6) информация об итогах социально-экономического развития Ростовской области за отчетный финансовый год с учетом прогноза социально-экономического развития Ростовской области;

7) сводный годовой доклад о ходе реализации и об оценке эффективности государственных программ Ростовской области;

8) сведения о выполнении государственного задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований.

Проект областного закона «Об отчете об исполнении областного бюджета за 2019 год» составлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 81.3 Регламента Законодательного Собрания области и включает следующие данные:

- доходы областного бюджета по кодам классификации доходов бюджетов за 2019 год;

- расходы областного бюджета по ведомственной структуре расходов областного бюджета за 2019 год;

- расходы областного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов за 2019 год;

- источники финансирования дефицита областного бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2019 год.

Исполнение областного бюджета осуществлялось в соответствии с Областным законом от 25.12.2018 № 70-ЗС «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Постановлением Правительства Ростовской области от 25.01.2018 № 31 были предусмотрены меры по его реализации.

В 2019 году исполнение областного бюджета организовано с 37 главными распорядителями средств областного бюджета, 57 главными администраторами доходов областного бюджета.

Обеспечено финансирование в целом 4 220 государственных и муниципальных учреждений Ростовской области, в том числе областного
уровня – 450 учреждений и муниципального – 3770 учреждений.

Бюджетная политика Ростовской области была направлена на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Ростовской области, решение первоочередных задач, поставленных Президентом Российской Федерации, Губернатором Ростовской области.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018
№ 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» в 2019 году было утверждена реализация 49 региональных проектов, из них финансово обеспечены за счет средств областного бюджета 30 региональных проектов на сумму 23,9 млрд. рублей.

На социальную сферу направлено 124,5 млрд. рублей, или 67 процентов всех расходов областного бюджета, с ростом к 2018 году на 9 процентов, или на 10,3 млрд. рублей.

Финансово обеспечены и выполнены обязательства перед гражданами в части предоставления законодательно установленных социальных выплат и пособий.

Расходы дорожного фонда Ростовской области на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание дорог составили 17,6 млрд. рублей или 9,5 процента всех расходов областного бюджета.

В рамках планирования и исполнения областного бюджета в программном формате на реализацию государственных программ Ростовской области в 2019 году было направлено 174,8 млрд. рублей или 94 процента всех расходов.

В рамках реализации налоговой политики проведена оценка эффективности налоговых льгот. По результатам проведенного анализа льготы, утратившие свою актуальность, законодательно отменены Областным законом от 24.10.2019
№ 219-ЗС.

В рамках совершенствования законодательства о налогах и сборах в 2019 году введен инвестиционный налоговый вычет для предприятий и организаций, приоритетных для региона направлений по переработке мяса и производству молочной продукции, участников нацпроекта «Производительность труда и поддержка занятости», организаций, вкладывающих собственные средства в развитие муниципальных и государственных учреждений культуры, в т.ч. через некоммерческие фонды.

Значительно расширены меры социальной поддержки граждан путем освобождения от уплаты транспортного налога многодетных семей; семей, имеющих детей-инвалидов, а также расширения действующих льгот для инвалидов I, II групп, ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий.

Исполнение областного бюджета реализовано с учетом Плана мероприятий по росту доходного потенциала Ростовской области, оптимизации расходов областного бюджета и сокращению государственного долга Ростовской области, утвержденного распоряжением Правительства Ростовской области от 21.09.2018 № 567. Данный План актуализирован и пролонгирован до 2024 года.

Обеспечено соблюдение норматива формирования расходов на содержание органов государственной власти Ростовской области.

Фактическое исполнение расходов на содержание органов государственной власти Ростовской области в 2019 году составило 2,66 % от поступивших налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета при вновь установленном нормативе в размере 2,9 %.

По итогам 2019 года областной и местные бюджеты сбалансированы. Просроченная кредиторская задолженность по обязательствам областного и местных бюджетов отсутствует.

Обеспечены методологическая поддержка и контроль по планированию и исполнению местных бюджетов.

Заключены соглашения о предоставлении дотаций с 425 муниципальными образованиями.

Проводится на постоянной основе мониторинг исполнения местных бюджетов, соблюдения ограничений по объему дефицита и муниципального долга.

В 2019 году проводилась взвешенная долговая политика, направленная на обеспечение потребностей Ростовской области в заемном финансировании, своевременном и полном исполнении долговых обязательств и поддержание объема и структуры государственного долга на безопасном уровне с учетом соблюдения ограничений, обусловленных заключенными с Министерством финансов Российской Федерации соглашениями.

За отчетный год объем государственного долга уменьшился на 0,4 млрд. рублей. Расходы на обслуживание государственного долга Ростовской области в 2019 году уменьшились по сравнению с 2018 годом на 15,2 процента (по субъектам Российской Федерации в целом на 5,1 процента).

В рамках полномочий по проведению единой политики государственных заимствований и управления государственным долгом Ростовской области в 2019 году для обеспечения сбалансированности привлечены кредиты в кредитных организациях в объеме 4,0 млрд. рублей.

В пределах плановых назначений в 2019 году исполнены долговые обязательства по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета в 2016 – 2017 годах для частичного покрытия дефицита бюджета Ростовской области, в сумме 4,4 млрд. рублей.

Государственный долг Ростовской области по итогам 2019 года составил 28,8 млрд. рублей, или 20,3 процента от нормативной величины, установленной бюджетным законодательством Российской Федерации. Для сравнения аналогичный среднероссийский показатель за 2019 год составил 22,5 процента, а по ЮФО – 34,9 процента. Среди субъектов ЮФО данный показатель Ростовской области является одним из наименьших.

В структуре государственного долга Ростовской области учтены обязательства областного бюджета по бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) (3,1 млрд. рублей) и для частичного покрытия дефицита бюджета Ростовской области (7,7 млрд. рублей), а также кредитам, полученным от кредитных организаций (18,0 млрд. рублей).

Планирование и исполнение областного бюджета осуществлялось с помощью Единой автоматизированной системы управления общественными финансами в Ростовской области.

Обеспечена реализация мероприятий по открытости бюджетных данных путем размещения информации в телекоммуникационной сети «Интернет» на сайте министерства финансов Ростовской области.

Обеспечено размещение информации в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2016 № 243н «О составе и порядке размещения и предоставления информации на едином портале бюджетной системы Российской Федерации» в государственной информационной системе «Электронный бюджет».

По результатам оценки качества региональных финансов за 2018 год, произведенной Минфином России, Ростовской области присвоена высшая степень качества управления финансами.

Исполнение областного бюджета за 2019 год составило: по доходам 182,6 млрд. рублей, или 98,9 процента к годовому плану, по расходам 185,9 млрд. рублей, или 94,9 процента к годовому плану. По сравнению с 2018 годом рост по доходам составил 3,9 млрд. рублей, или на 2,2 процента, по расходам – 15,7 млрд. рублей, или на 9,2 процента.

По результатам исполнения сложилось превышение расходов над доходами областного бюджета в объеме 3,3 млрд. рублей.

В целях эффективного использования бюджетных средств и обеспечения финансирования расходов по приоритетным направлениям подготовлено
6 законопроектов о внесении изменений в областной бюджет на 2019 год.

Основные показатели областного бюджета за 2019 год характеризуются следующими данными:

(млн. рублей)

Основными доходными источниками областного бюджета являлись собственные доходы, их объем составил 77,6 процента всех поступлений.

В 2019 году в областной бюджет поступило 141,7 млрд. рублей собственных доходов с ростом к 2018 году на 1,3 млрд. рублей или на 1 процент. Исполнение - 99,9 процента к плану.

Основная часть поступлений обеспечена увеличением налоговых доходов, на долю которых приходится 98,4 процента всех собственных доходов.

Исполнение налоговых доходов в отчетном 2019 году составило 139,5 млрд. рублей, с ростом к уровню 2018 года на 0,8 млрд. рублей или на 0,6 процента. Исполнение - 99,3 процента.

Наибольший удельный вес в объеме налоговых доходов приходится на налог на доходы физических лиц - 33,1 процента; налог на прибыль организаций - 30,1 процента; налоги на имущество - 14,2 процента; акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, - 13,0 процента.

Исполнение налоговых доходов областного бюджета в разрезе источников характеризуется следующими данными:

(млн. рублей)

Рост поступлений в 2019 году по сравнению с 2018 годом достигнут по:

- налогу на доходы физических лиц - на 2 239,6 млн. рублей или
на 5,1 процента, что обусловлено увеличением фонда заработной платы в целом по области, в связи с ростом среднемесячной начисленной заработной платы работников, выплатами дивидендов.

Прогноз поступлений по налогу не выполнен на 1 403,4 млн. рублей (исполнение - 97,1 процента);

- акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, - в целом на 2 339,6 млн. рублей или
на 14,8 процента, в основном за счет акцизов на алкогольную продукцию (доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов на 1 491,3 млн. рублей или в 3,0 раза в связи с увеличением норматива зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации с 50 до 80 процентов).

Прогноз поступлений по акцизам не выполнен на 380,5 млн. рублей (исполнение - 97,9 процента);

- налогам на совокупный доход - на 1 398,2 млн. рублей или
на 12,4 процента, в связи с ростом налоговой базы и погашением задолженности.

Прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, перевыполнен на 118,8 млн. рублей (исполнение - 100,9 процента);

- транспортному налогу - на 298,0 млн. рублей или на 8,8 процента, в связи с ростом количества транспортных средств свыше 200 л.с.;

- налогу на игорный бизнес - на 25,2 млн. рублей или на 29,0 процента, в связи с увеличением количества объектов налогообложения;

- налогу на добычу полезных ископаемых - на 77,7 млн. рублей или на
21,6 процента, что обусловлено ростом объемов добычи угля;

- сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - на 1,3 млн. рублей или на
50,3 процента, что обусловлено увеличением количества пользователей, которые воспользовались выданными разрешениями на охоту.

Снижение поступлений в 2019 году по сравнению с 2018 годом отмечается по:

- налогу на прибыль организаций - на 3 595,7 млн. рублей или
на 7,9 процента, в связи со снижением цены реализации продукции предприятий, ростом цен на сырье, используемое в производстве, ростом тарифов на тепло- и энергоресурсы, ростом затрат на производство.

Прогноз поступлений по налогу не выполнен на 935,3 млн. рублей (исполнение - 97,8 процента);

- налогу на имущество организаций - на 1 910,8 млн. рублей или
на 10,6 процента, в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации в части исключения движимого имущества из объектов налогообложения.

Прогноз поступлений по налогу перевыполнен на 1 467,8 млн. рублей (исполнение - 110,1 процента);

- государственной пошлине - на 24,3 млн. рублей или на 10,0 процента в связи с уменьшением количества обращений за совершением юридически значимых действий (обращения носят заявительный характер).

Прогноз поступлений по государственной пошлине не выполнен на
5,7 млн. рублей (исполнение - 97,5 процента).

Неналоговые доходы исполнены в сумме 2 216,5 млн. рублей, перевыполнение прогнозных показателей 2019 года составило 822,4 млн. рублей или 59,0 процента.

Структура исполнения областного бюджета по неналоговым доходам представлена в следующей таблице:

(млн. рублей)

Наибольший удельный вес - 75,6 процента в общем объеме неналоговых доходов - приходится на штрафы, санкции, возмещение ущерба; 14,2 процента занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; 4,3 процента - платежи при пользовании природными ресурсами; 4,2 процента - доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства; 1,3 процента - доходы от продажи материальных и нематериальных активов; 0,4 процента - административные платежи и сборы.

Относительно 2018 года рост поступлений достигнут по следующим неналоговым доходам:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - на 177,9 млн. рублей или в 2,3 раза, в основном за счет поступления дивидендов по акциям, находящимся в собственности Ростовской области.

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 186,1 млн. рублей (исполнение - 244,1 процента);

- платежи при пользовании природными ресурсами - на 7,4 млн. рублей или на 8,3 процента, в основном за счет платежей при пользовании недрами, в связи с начислением и оплатой разовых платежей по итогам проведения аукционов на право пользования недрами.

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 1,0 млн. рублей (исполнение - 101,0 процента);

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства - на 30,3 млн. рублей или на 49,5 процента - в связи с фактически сложившимися возвратами дебиторской задолженности прошлых лет.

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 58,2 млн. рублей (исполнение - 274,3 процента);

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов -
на 28,4 млн. рублей или в 7,8 раза, что обусловлено поступлением доходов от продажи земельных участков (поступления носят заявительный характер).

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 27,6 млн. рублей (исполнение - 3 537,9 процента);

- административные платежи и сборы - на 3,2 млн. рублей или
на 51,9 процента, в связи с увеличением количества обращений за получением разрешений на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси и проведением технического осмотра тракторов, самоходных машин и других видов техники.

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 2,3 млн. рублей (исполнение - 131,5 процента);

- штрафы, санкции, возмещение ущерба - на 271,8 млн. рублей или
на 19,4 процента, что обусловлено увеличением нарушений и повышением взыскиваемости штрафов.

Прогноз поступлений по платежам перевыполнен на 546,5 млн. рублей (исполнение - 148,4 процента).

Снижение поступлений по сравнению с 2018 годом сложилось по прочим неналоговым доходам на 16,6 млн. рублей или на 96,2 процента - поступления носят разовый характер.

Безвозмездные поступления в областной бюджет в 2019 году составили 40 903,0 млн. рублей, или 95,6 процента к плану. Прирост к уровню 2018 года составил 6,5 процента или 2 505,2 млн. рублей.

От бюджетов других уровней сумма поступлений соответствует поступлениям из федерального бюджета и составила 40 698,0 млн. рублей, или 96,7 процента к плану, с ростом на 11,9 процентов от 2018 года, или на 4 335,3 млн. рублей.

Дотации поступили в сумме 16 035,6 млн. рублей, или 100 процентов к плану.

В 2019 году дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в соответствии с пунктом 10 статьи 131 Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставлялась под условия реализации мер, направленных на социально-экономическое развитие и оздоровление государственных финансов. Ее объем составил 13 630,9 млн. рублей, или 100 процентов к плану.

Дотация на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и иные цели поступила в объеме запланированных средств в сумме 2 404,7 млн. рублей.

В соответствии со статьей 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказом Министерства финансов Российской Федерации 15.11.2019 № 1032 доля дотаций из федерального бюджета в собственных доходах консолидированного бюджета составила по итогам 2019 года менее 10 процентов (7,6 процента).

Объем целевых средств вырос в 1,4 раза от уровня 2018 года.

Предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в соответствии с пунктом 6 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, за исключением межбюджетных трансфертов, включенных в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации от 13.03.2019 № 425-р, осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств.

Субвенции на выполнение полномочий Российской Федерации поступили в объеме 9 323,1 млн. рублей, или на 99% к плану. В числе основных:

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан –2 383,3 млн. рублей;

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами) – 1 763,4 млн. рублей;

- на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – 1 592,4 млн. рублей;

- на реализацию полномочий по осуществлению социальных выплат безработным гражданам – 1 240,1 млн. рублей;

- на оказание отдельным категориям граждан социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 884,6 млн. рублей.

Субсидии из федерального бюджета поступили в объеме 9 389,4 млн. рублей, или на 94,4% к плану.

Наиболее значительные объемы федеральных субсидий поступили по следующим направлениям:

- на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – 1 857,8 млн. рублей;

- на содействие достижению целевых показателей реализации региональных программ развития агропромышленного комплекса – 1 633,1 млн. рублей;

- на реализацию программ формирования современной городской среды – 1 277,2 млн. рублей;

- на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, а также на реализацию мероприятий по поддержке молодежного предпринимательства – 499,8 млн. рублей;

-на развитие материально-технической базы детских поликлиник и детских поликлинических отделений медицинских организаций, оказывающих первичную медико-санитарную помощь – 406,8 млн. рублей;

- на обеспечение устойчивого развития сельских территорий – 383,6 млн. рублей;

- на реализацию мероприятий в области мелиорации земель сельскохозяйственного назначения – 382,0 млн.