Исполнение бюджета

Результаты оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области

(январь-декабрь 2013 года)

Вопрос рассмотрен на заседании Правительства Ростовской области 16.07.2014

 

В соответствии с полномочиями субъекта Российской Федерации, законодательством Ростовской области предоставлены налоговые льготы и дифференцированные ставки по налогам на имущество организаций и прибыль, транспортному налогу, а также налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Целью оценки является оптимизация перечня налоговых освобождений и обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления государственной поддержки в виде налоговых льгот.

Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками областного бюджета Ростовской области, проводятся в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах», а также другими нормативными правовыми актами Ростовской области.

Оценка объемов, структуры, а также эффективности налоговых льгот за 2013 год проведена на основании данных отраслевых министерств и ведомств, статистической отчетности.

В соответствии с областным законодательством в 2013 году право пользования налоговыми льготами на  общую сумму 1,9 млрд. рублей  (приложение) было предоставлено семнадцати категориям налогоплательщиков, которые условно могут быть объединены по пяти основным направлениям деятельности:

  • инвестиционная деятельность;
  • малое предпринимательство;
  • некоммерческие организации, оказывающие социальные услуги, а также социально незащищенные категории граждан;
  • стимулирование отдельных видов деятельности;
  • учреждения, финансируемые за счет средств местных бюджетов.

 

Организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в Ростовской области, предоставлены льготы по налогу на прибыль в сумме 64,5 млн. рублей и по налогу на имущество организаций – 822,6 млн. рублей.

Общая сумма льгот составила 887,1 млн. рублей.

Льготами в 2013 году воспользовались 43 инвестора.

От предоставления налоговых льгот в 2013 году по данной категории получены эффекты экономического и социального характера:

  • объем капвложений составил 19,8 млрд. рублей, что более чем в 5 раз превышает показатель 2012 года. В основном прирост вложений в экономику в прошедшем году осуществлен инвесторами, ориентированными на производственную или научно-производственную деятельность;
  • среднемесячная заработная плата достигла 27 339 рублей, при среднеобластном показателе 24 435 рублей;
  • расходы на социальную поддержку работников и членов их семей, неработающих пенсионеров, возросли на 34 процента;
  • объем налоговых платежей в бюджет области - 8,6 млрд. рублей, что практически  в десять раз превышает сумму налоговых льгот, рост объема платежей к 2012 году - 7,7 процента.

Льготы, имеющие исключительно социальную направленность, доля которых в общем объеме льгот составляет 2,4 процента или
44,6 млн. рублей, предоставлены в основном физическим лицам в целях улучшения условий жизнедеятельности. Льготы таким категориям населения, как  ветераны, инвалиды, многодетные семьи, предоставлены только по транспортному налогу, их сумма составила в 2013 году
42 млн. рублей. Предоставлены льготы также общественным некоммерческим организациям, оказывающим социальные услуги, к которым относятся общественные организации инвалидов, ветеранов. Этим категориям льготы предоставлены на сумму 2,6 млн. рублей, в том числе по транспортному налогу – 2,5 млн. рублей,  по налогу на имущество организаций – 0,1 млн. рублей. 

В соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 оценка эффективности налоговых льгот, имеющих социальную направленность, не проводится.

Льготы, направленные на стимулирование отдельных видов деятельности, в общем объеме областных льгот составили 7,3 процента или 136,4 млн. рублей.

Менее 9 процентов объема этих льгот или 12,1 млн. рублей составляет льгота по налогу на прибыль, которой воспользовались:

  • учреждения, исполняющие наказания и предприятия уголовно-исполнительной системы – 0,9 млн. рублей;
  • редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству  книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации – 11,2 млн. рублей.

Менее 4 процентов или 5 млн. рублей составила льгота по транспортному налогу, которой воспользовались государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, а также государственные унитарные предприятия, осуществляющие их автотранспортное обслуживание.

Остальной объем стимулирующих льгот в сумме 119,3 млн. рублей приходится на льготы по налогу на имущество организаций, которыми воспользовались:

  • организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) – льгота в виде  пониженной ставки по налогу на имущество организаций в размере 0,8 процентов – 84,4 млн. рублей;
  • организации федеральной почтовой связи – льгота в виде  полного освобождения от налога на имущество организаций – 8,2 млн. рублей;
  • религиозные организации – льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций в отношении имущества, не освобожденного в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ – 0,2 млн. рублей;
  • редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры, а также полиграфические предприятия и организации – льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций – 26,1 млн. рублей;
  • федеральные бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства - льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций - 0,4 млн. рублей.

 

Хозяйствующим субъектам малого предпринимательства, а именно налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения и уплачивающим налог с объекта налогообложения «доходы минус расходы», предоставлена льгота в виде пониженной  ставки по налогу. Сумма льготы в 2013 году по предварительной оценке составила 623,3 млн. рублей.

Объем налога, уплаченного в областной бюджет, возрос по сравнению с 2012 годом на 33 процента и составил 793,3 млн. рублей.

Экономический эффект выражен в росте основных финансовых показателей микропредприятий:

  • увеличение количества пользователей налоговой льготы на 5,2 процента;
  • рост оборота предприятий на 5,3 процента.

Получен положительный социальный эффект:

  • увеличение фонда оплаты труда на 13,5 процентов;
  • увеличение среднемесячной заработной платы на 14,2 процента.

 

По итогам оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных в 2013  году законодательством Ростовской области, предлагается действующие налоговые льготы сохранить на 2015 год.

Информация
об объемах налоговых льгот, установленных
законодательством Ростовской области, по категориям
налогоплательщиков за 2013 год

(млн. рублей)

№ п/п

Категория налогоплательщика

Объем налоговых льгот

1

Всего налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области 

1 861,2

 

В том числе:

 

1.1

налог на имущество организаций

1 111,7

1.2

транспортный налог

49,5

1.3

налог на прибыль организаций

76,7

1.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

623,3

2

Всего по налогу на имущество организаций

1 111,7

2.1

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование

687,1

2.2

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области»

135,5

2.3

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)

84,4

2.4

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий

26,1

2.5

религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности

0,2

2.6

бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов

0,4

2.7

органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений

169,8

2.8

организации федеральной почтовой связи

8,2

3

Всего по транспортному налогу

49,5

3.1

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

0,1

3.2

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

5,6

3.3

инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно

33,0

3.4

общественные организации инвалидов

2,5

 

3.5

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

3.6

государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

5,0

3.7

государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

3.8

граждане, подпадающие под действие статьи 2 и 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно

2,7

3.9

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»

0,6

4

Всего по налогу на прибыль организаций

76,7

4.1

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта

64,5

4.2

общественные организации инвалидов

0,1

4.3

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

 

4.4

учреждения, исполняющие наказания, и предприятия уголовно-исполнительной системы

0,9

4.5

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

11,2

4.6

полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации 

 

5

Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

623,3

5.1

субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

623,3

 

Перечень налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, действие которых прекращается с 01.01.2014 г.

№п/п

Категория налогоплательщика

Причина

1

По транспортному налогу

 

 

государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

льгота отменена с 01.01.2014  по результатам оценки за 2012 год

 

государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

льгота отменена с 01.01.2014  по результатам оценки за 2012 год

2

По налогу на имущество организаций

 

 

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий

срок действия льготы истек  01.01.2014

 

органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений

льгота отменена с 01.01.2014  по результатам оценки за 2012 год

 

бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов

льгота отменена с 01.01.2014  по результатам оценки за 2012 год

3

По налогу на прибыль

 

 

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

срок действия льготы истек  01.01.2014

 

полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации 

срок действия льготы истек  01.01.2014

 

Пояснительная записка и проект перечня поручений

Программы для просмотра скачанного файла

 

Смотри также:

Повестка дня заседания Правительства Ростовской области от 16.07.2014

Раздел "Налоговые льготы"

Размещен:Размещено:
14.07.2014 15:45:57|
Изменено:
14.07.2014 16:54:09|
Количество просмотров:
969

В начало страницы

344050, г. Ростов-на-Дону, ул.Социалистическая, 112, rra@donpac.ru

Справочные телефоны,       Сообщить об ошибке

© Правительство Ростовской области

О сайте и использовании информации