О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области

Информация к заседанию Правительства Ростовской области 26.06.2013


В соответствии с полномочиями субъекта Российской Федерации, законодательством Ростовской области предоставлены налоговые льготы и дифференцированные ставки по налогам на имущество организаций и прибыль, транспортному налогу, а также налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Целью оценки является оптимизация перечня налоговых освобождений и обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления государственной поддержки в виде налоговых льгот.

Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками областного бюджета Ростовской области, закреплены:

- постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах»;

- постановлением Правительства Ростовской области от 24.03.2012 № 244 «Об утверждении Плана мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также по сокращению недоимки в консолидированный бюджет Ростовской области на 2012-2014 годы»;

- организационным планом по реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годах.

Оценка объемов, структуры, а также эффективности налоговых льгот за 2012 год проведена на основании данных отраслевых министерств и ведомств, статистической отчетности и информации муниципальных образований области.

В соответствии с областным законодательством налоговые льготы на общую сумму 1,55 млрд рублей (приложение) были предоставлены восемнадцати категориям налогоплательщиков, которые условно могут быть объединены по четырем основным направлениям деятельности:

- инвестиционная деятельность;

- малое предпринимательство;

- некоммерческие организации, оказывающие социальные услуги, а также социально незащищенные категории граждан;

- учреждения, финансируемые за счет средств местных бюджетов.

Организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в Ростовской области, предоставлены льготы по налогу на прибыль в сумме 92,1 млн рублей и по налогу на имущество организаций – 569,05 млн рублей.

Общая сумма льгот составила 661,1 млн рублей.

Льготами в 2012 году воспользовались 36 инвесторов.

От предоставления налоговых льгот в 2012 году по данной категории получены эффекты экономического и социального характера:

объем капвложений составил 4,1 млрд рублей, остался на уровне показателя 2011 года;

среднемесячная заработная плата достигла 26 251,6 рублей, при среднеобластном показателе 18 757,5 рублей;

расходы на социальную поддержку работников и членов их семей, неработающих пенсионеров, возросли на 23 процента.

Объем налоговых платежей в бюджет области - 8,9 млрд рублей, рост к 2011 году - 16 процентов.

Хозяйствующим субъектам малого предпринимательства, а именно налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения, и уплачивающим налог с объекта налогообложения «доходы минус расходы», предоставлена льгота в виде пониженной ставки по налогу. Сумма льготы в 2012 году по предварительной оценке составила 561 млн рублей.

Объем налога, уплаченного в областной бюджет, возрос по сравнению с 2011 годом на 32 процента и составил 596 млн рублей.

Экономический эффект выражен в росте основных финансовых показателей микропредприятий:

увеличение количества микропредприятий на 3,1 процента;

рост оборота предприятий на 11,9 процентов;

увеличение объема инвестиций на 42 процента.

Получен положительный социальный эффект:

рост среднесписочной численности работников на 8,5 процента;

увеличение фонда оплаты труда на 13 процентов;

увеличение среднемесячной заработной платы на 7,6 процентов.

Социально незащищенные категории населения области (ветераны, инвалиды, многодетные семьи), некоммерческие организации, оказывающие социальные услуги (общественные организации инвалидов, ветеранов) пользуются налоговыми льготами, имеющими исключительно социальную направленность, как улучшающие условия жизнедеятельности. Это льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, транспортному налогу,

Доля таких льгот несущественна – 3,7 процента в общей сумме областных льгот. Их объем в 2012 году составил 58,92 млн рублей.

В соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 оценка эффективности налоговых льгот, имеющих социальную направленность, не проводится.

Учреждения, финансируемые из бюджета области, пользуются льготой в виде полного освобождения от налога на имущество организаций.

По итогам оценки, проведенной в 2011 году, категория пользователей данной льготой сокращена и с начала 2012 года льготу применяют только органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансируемые из бюджетов городских и сельских поселений.

Объем льготы в виде полного освобождения от налога на имущество организаций в 2012 году составил 169,8 млн рублей или 10,9 процентов в сумме областных льгот.

Отмена льготы для данной категории налогоплательщиков позволит переориентировать сдержанную налоговую политику, ранее проводимую в области, на поддержку и развитие её экономики, а также улучшить показатели, характеризующие качество бюджетного планирования.

Льготами, направленными на стимулирование отдельных видов деятельности, доля которых в общем объеме областных льгот 6,7 процентов или 104,25 млн рублей, пользовались ряд учреждений и организаций.

Учреждения, исполняющие наказания и предприятия уголовно-исполнительной системы - пониженная ставка по налогу на прибыль (13,5% в части налога, поступающего в областной бюджет).

Организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) – пониженная ставка по налогу на имущество организаций в размере 0,8 процентов.

Редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры, а также полиграфические предприятия и организации (действует до 01.01.2014 года) – пониженная ставка по налогу на прибыль (13,5% в части налога, поступающего в областной бюджет) и полное освобождение от налога на имущество организаций.

Федеральные бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства - полное освобождение от налога на имущество организаций.

Государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения – полное освобождение от транспортного налога.

Государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения - полное освобождение от транспортного налога.

Организации федеральной почтовой связи – полное освобождение от налога на имущество организаций.

Религиозные организации - полное освобождение от налога на имущество организаций в отношении имущества, не освобожденного в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Организации в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов - полное освобождение от налога на имущество организаций (срок действия льготы завершен с 01.01.2013 г.).

Проведенный анализ показал невысокую эффективность отдельных льгот:

- государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог, а также их обслуживающие автотранспортные предприятия, пользующиеся льготой по транспортному налогу в виде полного освобождения от налога. Объем льготы составил 5,0 млн рублей. Сохранение льготы в отношении данных категорий налогоплательщиков нецелесообразно. В случае выполнения работ унитарные предприятия дважды получают поддержку из регионального бюджета, непосредственно получая заказ, оплаченный из средств дорожного фонда, и в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога.

- федеральные бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, получающие полное освобождение от уплаты налога на имущество организаций. К данной категории относится одна организация – ФБГУ «Ростовское государственное опытное охотничье хозяйство», находящееся в ведении Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации, с объемом льготы 0,4 млн рублей. Сохранять данную льготу нецелесообразно, поскольку согласно закону от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» расходы на уплату налогов федеральным бюджетным учреждением осуществляются за счет субсидий соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

По итогам оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области за 2012 год, предлагается:

1. Отменить льготу в виде полного освобождения от налога на имущество

организаций:

органам местного самоуправления, бюджетным и казенным учреждениям, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений;

федеральным бюджетным учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере охотничьего хозяйства.

2. Отменить льготу в виде полного освобождения от транспортного налога:

государственным унитарным предприятиям, осуществляющим строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

государственным унитарным предприятиям, осуществляющим автотранспортное обслуживание предприятий, занимающимся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения.

 

Приложение к пояснительной информации

Информация об объемах налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, по категориям налогоплательщиков за 2012 год

(млн рублей)

№ п/п

Категория налогоплательщика

Объем налоговых льгот

1

2

3

1

Всего налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, за 2012 год

1 555,07

 

В том числе:

 

1.1

налог на имущество организаций

837,35

1.2

транспортный налог

63,92

1.3

налог на прибыль организаций

92,8

1.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

561,0

2

Всего по налогу на имущество организаций

837,35

2.1

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование

498,0

2.2

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области»

71,0

2.3

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)

89,0

2.4

организации - в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов

0,0

2.5

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий

0,15

2.6

религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности

1,1

2.7

бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов

0,4

2.8

органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений (льгота действует с 01.01.2012 года)

169,8

2.9

Организации федеральной почтовой связи

7,9

3

Всего по транспортному налогу

63,92

3.1

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

0,1

3.2

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

5,5

3.3

инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно

34,0

3.4

общественные организации инвалидов

0,3

0,0

3.5

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

3.6

государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

4,5

3.7

государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

0,5

3.8

граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно (льгота действует с 01.01.2012 года)

19,0

3.9

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22 октября 2004 года № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области» ( льгота действует с 01.01.2012 года)

0,02

4

Всего по налогу на прибыль организаций

92,8

4.1

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта

92,1

4.2

общественные организации инвалидов

0,0

4.3

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

 

4.4

учреждения, исполняющие наказания, и предприятия учреждений, исполняющих наказания

0,6

4.5

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

0,1

4.6

полиграфические предприятия и организации от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации

0,0

5

Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

561,0

5.1

субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

561,0

  

 

Пояснительная записка и проект перечня поручений в архиве .rar (30 Кб)

Размещен:Размещено:
24.06.2013 16:25:50|
Изменено:
24.06.2013 16:36:20|
Количество просмотров:
642

В начало страницы

344050, г. Ростов-на-Дону, ул.Социалистическая, 112, rra@donpac.ru

Справочные телефоны,       Сообщить об ошибке

© Правительство Ростовской области

О сайте и использовании информации