О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области

Информация к заседанию Правительства Ростовской области 31.10.2012

 

В соответствии с полномочиями субъекта Российской Федерации, законодательством Ростовской области установлены налоговые льготы и дифференцированные ставки по налогам на имущество организаций и прибыль, транспортному налогу, а также налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Оценка проведена в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах».

Целью оценки является оптимизации перечня налоговых освобождений и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления государственной поддержки в виде налоговых льгот.

В 2011 году в консолидированный бюджет области в связи с предоставлением налоговых льгот всех уровней не поступило 8,6 млрд рублей.

Ровно половину этой суммы составили федеральные льготы – 4,3 млрд рублей, удельный вес местных льгот – 13% или 1,1 млрд рублей.

В соответствии с областным законодательством налоговые льготы были предоставлены 16-ти категориям налогоплательщиков на общую сумму 3,2 млрд рублей, что составляет 37% от общей суммы налоговых льгот. (Приложение).

Льготы, установленные на областном уровне, можно разделить на пять групп:

поддержка инвестиционной деятельности;

поддержка субъектов малого предпринимательства;

поддержка некоммерческих организаций, оказывающих социальные услуги, а также социально незащищенных категорий граждан;

минимизация налоговой нагрузки учреждений, финансируемых за счет средств бюджета области;

стимулирование отдельных видов деятельности.

К первой группе относятся налоговые льготы, установленные для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность в Ростовской области. Льготами воспользовались 33 инвестора. Общая сумма льгот, направленных на поддержание инвестиционной активности в регионе, составила 458,2 млн рублей.

Ко второй группе относятся льготы, установленные для хозяйствующих субъектов малого предпринимательства. Объем льгот в связи с применением пониженной ставки налогоплательщиками, находящимися на упрощенной системе налогообложения, и уплачивающим налог с объекта налогообложения «доходы минус расходы» составил 432,2 млн рублей. Данная льгота положительным образом оказала влияние на динамику основных показателей деятельности субъектов малого предпринимательства.

В третью группу вошли льготы, предоставленные социально незащищенным категориям населения области, некоммерческим организациям, оказывающим социальные услуги, имеют исключительно социальную направленность. Доля таких льгот – 1,2 процента в общей сумме областных льгот, их объем в 2011 году составил 39,0 млн рублей.

Четвертая группа налоговых льгот, предоставленная в целях снижения налоговой нагрузки на учреждения, финансируемые из бюджета области, по итогам оценки, проведенной в 2011 году, категория пользователей данной льготой сокращена.

К пятой группе относятся льготы, носящие стимулирующий характер. Разноплановыми преференциями в 2011 году воспользовались:

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог, а также их обслуживающие автотранспортные предприятия;

федеральные бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства;

средства массовой информации и полиграфические предприятия (действует до 01.01.2014 года);

организации и учреждения уголовно-исполнительной власти;

организации в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов (действует до 01.01.2013 г.);

организации – в отношении объектов жилищного фонда и имущества, предназначенного для его обслуживания (льгота отменена с 01.01.2012 г.);

товарищества собственников жилья (льгота отменена с 01.01.2012 г.).

Доля стимулирующих льгот в общем объеме областных льгот невелика – менее 7 процентов. Общая сумма льгот по данной категории в 2011 году составил 211,2 млн рублей, причем 65% из них по льготам, отмененным с 2012 года.

Проведенный анализ налоговых льгот по региональным налогам, установленных законодательством Ростовской области, свидетельствует о сдержанной политике предоставления налоговых освобождений в регионе в 2011 году. Региональные налоговые льготы в основном сконцентрированы на поддержку и развитие экономики и инвестиционной активности.

Кроме того, в условиях негативных прогнозов снижения уровня мировой экономики и назревающего нового глобального финансово-экономического кризиса увеличение налоговой нагрузки путем отмены налоговых льгот нецелесообразно.

По итогам оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области за 2011 год, предлагается сохранить на 2013 год действующие налоговые льготы.

Приложение к пояснительной записке

Информация
об объемах налоговых льгот, установленных
законодательством Ростовской области, по категориям
налогоплательщиков за 2011 год
(млн рублей)

№ п/п

Категория налогоплательщика

Объем налоговых льгот

1

2

3

1

Всего налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, за 2011 год

3 203,8

 

В том числе:

 

1.1

налог на имущество организаций

2 690,1

1.2

транспортный налог

43,8

1.3

налог на прибыль организаций

37,7

1.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

432,2

2

Всего по налогу на имущество организаций

2 690,1

2.1

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование

373,9

2.2

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области»

50,5

2.3

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)

52,0

2.4

организации - в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов

0,0

2.5

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий

11,6

2.6

религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности

0,4

2.7

бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов

0,4

2.8

органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется за счет средств областного и (или) местных бюджетов, территориальные государственные внебюджетные фонды (льгота отменена с 01.01.2012 года)

2 063,6

2.9

органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений (льгота действует с 01.01.2012 года)

х

2.10

организации - в отношении объектов жилищного фонда и имущества, предназначенного для технического обслуживания и ремонта жилищного фонда (участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения) (льгота отменена с 01.01.2012 года)

137,5

2.11

товарищества собственников жилья (льгота отменена с 01.01.2012 года)

0,2

2.12

организации, находящиеся в процессе ликвидации организации по добыче, обогащению и агломерации угля в отношении имущества указанных организаций либо в отношении имущества обособленных подразделений указанных организаций, имеющих отдельный баланс и находящихся в процессе ликвидации (льгота отменена с 01.01.2012 года)

0,0

2.13

организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации в игорной зоне инвестиционного проекта, на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование (льгота отменена с 01.01.2012 года)

0,0

3

Всего по транспортному налогу

43,8

3.1

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

0,03

3.2

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

5,3

3.3

инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно

33,0

3.4

общественные организации инвалидов

0,3

3.5

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

3.6

государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

3,2

3.7

государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения

2,0

3.8

граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно (льгота действует с 01.01.2012 года)

х

3.9

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области» ( льгота действует с 01.01.2012 года)

х

4

Всего по налогу на прибыль организаций

37,7

4.1

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта

33,8

4.2

общественные организации инвалидов

0,01

4.3

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

4.4

учреждения, исполняющие наказания, и предприятия учреждений, исполняющих наказания

1,0

4.5

редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

2,9

4.6

полиграфические предприятия и организации от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации

 

5

Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

432,2

5.1

субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

432,2

  

Скачать пояснительную записку в формате .doc (93 Кб)

 

Смотри также:

Решение Правительства Ростовской области от 31.10.2012 № 91 "О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области"

Размещен:Размещено:
29.10.2012 15:30:54|
Изменено:
25.04.2013 12:41:36|
Количество просмотров:
480

В начало страницы

344050, г. Ростов-на-Дону, ул.Социалистическая, 112, rra@donpac.ru

Справочные телефоны,       Сообщить об ошибке

© Правительство Ростовской области

О сайте и использовании информации